第422章 财务的核查(第 4/4 页)

    3、产能利用率计算逻辑是否合理？

    【c6主要客户明细表】

    “客户收入规模”是否应列示走访、公开资料等方式获取的客户经营规模信息？

    【c15销售回款测试表】

    1、2016年、2017年列示的销售回款明细未达到要求的覆盖率，需补充前10大客户及所有50万元以上的销售回款明细。

    2、报告期发生额、期末余额统计有误，需复核。

    3、补充销售回款覆盖率（占现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金的比例）。

    【d6主要供应商采购分析表】

    预付账款余额与公告的《审计报告》附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

    【d10采购付款测试表】

    补充汇总数和覆盖率。

    【d11预付账款明细表】

    1、预付账款余额与审计报告附注2017年前五大预付账款余额不一致，需复核。

    2、年度采购规模与招股书列示的前五大供应商数据不一致。

    【e2管理费用明细表】

    2017年、2018年管理费用合计数与财务报表附注存在差异。

    【e4工资薪金分析表】

    各类人员公司需与销售费用、管理费用、研发费用中的薪酬相匹配，差异为社保公积金，目前表格列示金额与财务报表附注差异较大，如表格中列示2016年销售人员工资为256.76万元，财务报表附注列示2016年销售费用中的工资薪酬为89.00万元；且合计数与各月金额汇总不一致，需修改公式。